長(zhǎng)江商報(bào)記者 徐佳
A股“轉(zhuǎn)板第一股”觀(guān)典防務(wù)（688287.SH）內(nèi)控存重大缺陷被立案。
日前，觀(guān)典防務(wù)公告，因涉嫌信息披露違法違規(guī)，中國(guó)證監(jiān)會(huì)決定對(duì)公司及實(shí)際控制人高明立案調(diào)查。
長(zhǎng)江商報(bào)記者注意到，觀(guān)典防務(wù)及高明此番被查與公司存在的非經(jīng)營(yíng)性資金占用及違規(guī)擔(dān)保事項(xiàng)不無(wú)關(guān)系。事實(shí)上，近一個(gè)月以來(lái)，觀(guān)典防務(wù)內(nèi)控缺失問(wèn)題被擺上臺(tái)面。繼審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制出具了帶否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告之后，上交所發(fā)函關(guān)注、獨(dú)董督促整改接踵而來(lái)。
直至此次，觀(guān)典防務(wù)才詳細(xì)披露了非經(jīng)營(yíng)性資金占用及違規(guī)擔(dān)保事項(xiàng)。截至目前，公司預(yù)付其他非流動(dòng)資產(chǎn)中，仍有共計(jì)1.59億元未歸還，構(gòu)成實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方對(duì)上市公司的資金占用。不僅如此，公司還存在1.38億元的定期存單處于質(zhì)押受限狀態(tài)，同時(shí)存在為其他公司無(wú)商業(yè)實(shí)質(zhì)的保理業(yè)務(wù)提供融資便利、公司作為最終付款方的情況，對(duì)應(yīng)債務(wù)金額為3552.56萬(wàn)元，上述金額均為2024年新增。
作為A股目前唯一一家直接由北交所轉(zhuǎn)板成功的上市公司，觀(guān)典防務(wù)上市次年業(yè)績(jī)大幅下滑，2023年公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)和扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)（扣非凈利潤(rùn)，下同）同比減少71.3%、73.1%。
公司及實(shí)控人被立案調(diào)查
5月28日晚間，觀(guān)典防務(wù)公告，公司于當(dāng)日收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)公司及實(shí)控人下發(fā)的《立案告知書(shū)》，因公司及實(shí)際控制人高明涉嫌信息披露違法違規(guī)，中國(guó)證監(jiān)會(huì)決定對(duì)公司及實(shí)際控制人高明立案調(diào)查。
同時(shí)，觀(guān)典防務(wù)還宣布，基于公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，結(jié)合個(gè)人工作安排，高明申請(qǐng)辭去公司總經(jīng)理職務(wù)，辭職后其將繼續(xù)擔(dān)任公司董事長(zhǎng)及董事會(huì)戰(zhàn)略委員會(huì)召集人職務(wù)，工作重心將調(diào)整為公司董事會(huì)的戰(zhàn)略引領(lǐng)及重大事項(xiàng)決策。
長(zhǎng)江商報(bào)記者注意到，觀(guān)典防務(wù)及高明此番被查與公司存在的非經(jīng)營(yíng)性資金占用及違規(guī)擔(dān)保事項(xiàng)不無(wú)關(guān)系。
同日晚間，觀(guān)典防務(wù)還披露了一份自查報(bào)告，將公司涉及的內(nèi)控亂象公之于眾。據(jù)其披露，關(guān)于非經(jīng)營(yíng)性資金占用方面，截至2023年末，公司預(yù)付其他非流動(dòng)資產(chǎn)余額2.29億元。其中，涉及1680.29萬(wàn)元為于2024年履行的項(xiàng)目，其余其他非流動(dòng)資產(chǎn)余額為2.12億元。
截至2024年4月28日，公司收回其他非流動(dòng)資產(chǎn)余額2.12億元和退還補(bǔ)償金（實(shí)控人對(duì)資金占用的補(bǔ)償）593.33萬(wàn)元，合計(jì)2.18億元。2024年4月29日，公司在上述收回的基礎(chǔ)上轉(zhuǎn)出1.41億元。截至目前，上述款項(xiàng)仍未歸還。
觀(guān)典防務(wù)指出，上述資金中，形成2023年末其他非流動(dòng)資產(chǎn)余額的資金流出構(gòu)成實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方對(duì)上市公司的資金占用。其中，2022年流出1.39億元，2023年流出1.45億元。2024年4月轉(zhuǎn)出的1.41億元構(gòu)成實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方對(duì)上市公司的資金占用。
目前，觀(guān)典防務(wù)2023年末預(yù)付款項(xiàng)涉及的前十大供應(yīng)商余額合計(jì)2599.26萬(wàn)元，經(jīng)公司自查，其中不具備商業(yè)實(shí)質(zhì)且款項(xiàng)未歸還金額1854.11萬(wàn)元。
綜上，目前仍有共計(jì)1.59億元未歸還，構(gòu)成實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方對(duì)上市公司的資金占用。
在資產(chǎn)受限、違規(guī)擔(dān)保等方面，觀(guān)典防務(wù)稱(chēng)，截至2023年末，公司存在8800萬(wàn)元仍處于質(zhì)押狀態(tài)的定期存單，以及4460萬(wàn)元受限保證金，系為其他公司提供無(wú)商業(yè)實(shí)質(zhì)的融資便利。公司歷史上存在3.02億元的定期存單質(zhì)押和3100萬(wàn)元的受限保證金，截至2023年末均已解除。
目前，觀(guān)典防務(wù)仍存在1.38億元的定期存單處于質(zhì)押受限狀態(tài)，其中3000萬(wàn)元為關(guān)聯(lián)方昭陽(yáng)文化提供的質(zhì)押擔(dān)保；同時(shí)存在為其他公司無(wú)商業(yè)實(shí)質(zhì)的保理業(yè)務(wù)提供融資便利、公司作為最終付款方的情況，對(duì)應(yīng)債務(wù)金額為3552.56萬(wàn)元，上述金額均為2024年新增。
內(nèi)控被出具否定意見(jiàn)
觀(guān)典防務(wù)的內(nèi)控缺陷問(wèn)題，在近一個(gè)月時(shí)間內(nèi)成為市場(chǎng)關(guān)注的重點(diǎn)。
長(zhǎng)江商報(bào)記者注意到，在上月末年報(bào)披露之時(shí)，觀(guān)典防務(wù)就曾公告，公司自查發(fā)現(xiàn)存在以銀行定期存單對(duì)外提供質(zhì)押擔(dān)保的情形。不僅如此，觀(guān)典防務(wù)的年報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司2023年度財(cái)務(wù)報(bào)告出具了帶保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，并對(duì)公司2023年12月31日的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制出具了帶否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。
針對(duì)上述事項(xiàng)，上交所火速對(duì)觀(guān)典防務(wù)發(fā)出關(guān)注函，要求公司對(duì)非標(biāo)意見(jiàn)所涉事項(xiàng)補(bǔ)充披露相關(guān)信息。
5月6日，觀(guān)典防務(wù)還收到三名獨(dú)立董事共同提交的《督促整改意見(jiàn)函》，督促公司及時(shí)回復(fù)問(wèn)詢(xún)函，并強(qiáng)化與改善內(nèi)控制度，糾正違規(guī)擔(dān)保行為。但直至此次被立案調(diào)查，觀(guān)典防務(wù)才將前述非經(jīng)營(yíng)性資金占用及違規(guī)擔(dān)保事項(xiàng)自查及整改情況對(duì)外公布。
需要注意的是，按照4月30日發(fā)布的新《上市規(guī)則》，至2024年10月31日過(guò)渡期結(jié)束，如觀(guān)典防務(wù)未整改完畢，公司股票將會(huì)被實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示。此時(shí)，距離觀(guān)典防務(wù)在科創(chuàng)板上市僅有兩年時(shí)間。
作為“轉(zhuǎn)板第一股”，觀(guān)典防務(wù)曾帶著光環(huán)上市。資料顯示，2020年7月觀(guān)典防務(wù)在新三板精選層掛牌。2022年5月25日，觀(guān)典防務(wù)轉(zhuǎn)板至科創(chuàng)板上市，也是目前唯一一家直接轉(zhuǎn)板成功的上市公司。
2023年，觀(guān)典防務(wù)業(yè)績(jī)大幅下滑，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入2.12億元，同比減少27.12%；凈利潤(rùn)和扣非凈利潤(rùn)2502.13萬(wàn)元、2277.02萬(wàn)元，同比減少71.3%、73.1%。
對(duì)此，觀(guān)典防務(wù)表示，主要原因系受宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)環(huán)境及相關(guān)行業(yè)中期調(diào)整影響，部分項(xiàng)目驗(yàn)收確認(rèn)延后所致。
今年一季度，觀(guān)典防務(wù)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入4794.8萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)29.66%；凈利潤(rùn)和扣非凈利潤(rùn)588.38萬(wàn)元、583.12萬(wàn)元，同比減少4.07%、17.51%。
二級(jí)市場(chǎng)上，公布被立案消息之后，5月29日觀(guān)典防務(wù)股價(jià)大跌14.98%，報(bào)5.45元/股，創(chuàng)下公司轉(zhuǎn)板上市后最低水平。截至5月30日收盤(pán)，觀(guān)典防務(wù)報(bào)5.58元/股，今年以來(lái)股價(jià)累計(jì)已跌去44%。