據(jù)央視財經(jīng)報道，近期，證監(jiān)會公布了2021年資本市場20起典型違法案例，其中勝通集團信息披露違法違規(guī)案，是一起債券市場財務造假的典型案例。證監(jiān)會調(diào)查發(fā)現(xiàn)，勝通集團連續(xù)5年財務造假，累計虛增收入615億元，累計虛增利潤119億元。目前證監(jiān)會已對其進行行政處罰。
值得注意的是，5月20日，中國證券業(yè)協(xié)會（下稱中證協(xié)）發(fā)布《證券行業(yè)誠信準則》（下稱《誠信準則》）及《證券行業(yè)執(zhí)業(yè)聲譽信息管理辦法》（下稱《管理辦法》），擬建立證券行業(yè)執(zhí)業(yè)聲譽信息庫，將執(zhí)業(yè)聲譽信息納入執(zhí)業(yè)聲譽激勵約束機制并實施自律管理，強化守信激勵和失信懲戒，明確將機構及其工作人員的誠信狀況納入執(zhí)業(yè)聲譽激勵約束機制。
勝通集團連續(xù)五年財務造假
證監(jiān)會展開跨市場調(diào)查
據(jù)央視財經(jīng)報道，公開資料顯示，勝通集團主營業(yè)務是鋼簾線和化工業(yè)務，曾經(jīng)被譽為山東的“鋼簾線大王”。2011年以來，勝通集團在證券交易所債券市場和銀行間債券市場累計發(fā)行債券136.5億元。但就在2018年，勝通集團及其子公司多筆到期債務違約，償債能力惡化，向法院申請破產(chǎn)，引發(fā)市場廣泛關注。
證監(jiān)會稽查人員表示，證監(jiān)會稽查總隊收到線索后，對勝通集團展開了調(diào)查，經(jīng)過走訪勝通集團上下游幾十家企業(yè)、數(shù)十名涉案人員，并且調(diào)取了大量的產(chǎn)銷、納稅、財務資料之后，勝通集團的財務造假事實浮出水面。
證監(jiān)會調(diào)查發(fā)現(xiàn)，2013年至2017年期間，勝通集團通過編制虛假財務報表、直接修改經(jīng)審計的財務報表等方式，連續(xù)5年將虧損披露為盈利，累計虛增收入615億元，虛增利潤119億元。勝通集團是通過什么手段造出了如此天價收入的呢？記者了解到，勝通集團的主要造假手段有兩點：
第一個手段是“無中生有”，長期利用已經(jīng)停產(chǎn)的業(yè)務板塊連續(xù)造假。勝通集團旗下有一個子公司叫做勝通化工，就對外披露的材料來看，它是勝通集團的第二大收入來源。但是經(jīng)證監(jiān)會調(diào)查發(fā)現(xiàn)，由于環(huán)保質(zhì)量等原因，這家公司早在2013年就已經(jīng)停產(chǎn)了。但是在勝通對外披露的材料中，這家公司平均每年還在貢獻約30億元的收入。
第二個手段是“偷梁換柱”。勝通集團為了讓公司的財務數(shù)據(jù)報表更好看一些，在審計機構已經(jīng)對勝通集團的虛假財務報表出具審計意見之后，又修改了審計機構出具的合并的財務報表，并且加蓋了虛假的會計師事務所印章，通過此種方式虛增利潤6億元。
2021年8月，證監(jiān)會依法對勝通集團作出行政處罰及市場禁入決定。該案也是證監(jiān)會橫跨交易所和銀行間兩個債券市場開展執(zhí)法的一起典型案例。
2018年12月，中國人民銀行、證監(jiān)會、國家發(fā)改委聯(lián)合發(fā)布《關于進一步加強債券市場執(zhí)法工作的意見》明確規(guī)定，證監(jiān)會依法對銀行間、交易所債券市場違法行為統(tǒng)一開展執(zhí)法，有助于實現(xiàn)兩個市場監(jiān)管執(zhí)法尺度的統(tǒng)一，也有利于形成監(jiān)管合力，帶來了債市監(jiān)管力度的升級。
四家中介機構相繼被罰
大公國際被罰沒495萬
勝通集團惡性財務造假案件的背后，也暴露出相關中介機構的“看門人”職責失守問題。
據(jù)證券時報報道，證監(jiān)會網(wǎng)站近期披露的行政處罰決定書顯示，因大公國際為山東勝通集團股份有限公司（以下簡稱“勝通集團”）發(fā)行公司債券、債務融資工具提供評級服務時存在虛假記載，證監(jiān)會對大公國際資信評估有限公司違法違規(guī)行為進行了立案調(diào)查、審理，決定對大公國際責令改正，沒收業(yè)務收入165.09萬元，并處以330.19萬元罰款。
截圖來源：證監(jiān)會網(wǎng)站
大公國際出具的涉案公司債券評級報告、銀行間債務融資工具評級報告存在如下表述：“鋼簾線產(chǎn)能位居國內(nèi)前三位（或第二位），具有較強的規(guī)模優(yōu)勢。公司擁有國內(nèi)最大的新型無磷洗滌助劑研發(fā)生產(chǎn)基地……綜合分析，公司償還債務的能力很強，本次債券到期不能償付的風險很小”。上述評級觀點和評級結論存在虛假記載。
證監(jiān)會認定，大公國際出具相關評級報告未勤勉盡責。一方面，未按照相關規(guī)則要求開展盡職調(diào)查工作?，F(xiàn)場訪談工作存在缺陷。大公國際未按規(guī)定和計劃開展現(xiàn)場訪談工作。經(jīng)查，大公國際在出具申報評級報告過程中僅訪談了勝通集團財務總經(jīng)理李某茂，未按相關規(guī)定和工作計劃對其他人員進行現(xiàn)場訪談。大公國際未按規(guī)定對子公司負責人進行現(xiàn)場訪談。
證監(jiān)會最終決定對大公國際責令改正，并“沒一罰二”，對于相關責任人員，證監(jiān)會將另行依法處理。
據(jù)央視財經(jīng)，目前，證監(jiān)會已對包括大公國際在內(nèi)的為勝通集團提供中介服務的四家中介機構均作出行政處罰。中天運會計師事務所被沒收業(yè)務收入575萬元，并處以1150萬元罰款；主承銷商粵開證券被沒收違法所得660萬元，被罰款60萬元；承銷商國海證券(3.350, -0.01, -0.30%)被沒收違法所得1798萬元，并被處以60萬元罰款。
強調(diào)“誠信”“聲譽”
據(jù)中國證券報報道，證監(jiān)會公布的20起典型違法案例，包括財務造假案、信息披露違法違規(guī)案、中介機構未勤勉盡責案、操縱股票價格案、內(nèi)幕交易案、拒絕阻礙調(diào)查案等多種類型。
每經(jīng)小編注意到，宜華生活、廣州浪奇財務造假案，華晨集團、永煤控股債券信息披露違法違規(guī)案，時任中恒電氣董事長對抗證監(jiān)會執(zhí)法人員調(diào)查案件等赫然在列。案件涉及主體既有上市公司董監(jiān)高等“關鍵少數(shù)”，也有中介機構等。
5月20日，中證協(xié)發(fā)布的《管理辦法》明確，中證協(xié)建立證券行業(yè)執(zhí)業(yè)聲譽信息庫，將自律管理對象的執(zhí)業(yè)聲譽信息納入執(zhí)業(yè)聲譽激勵約束機制并實施自律管理。執(zhí)業(yè)聲譽信息包括基本信息、誠信信息和其他執(zhí)業(yè)聲譽信息。
截圖來源：中證協(xié)網(wǎng)站
具體來看，誠信信息包括表彰獎勵信息和違法失信信息。中國證監(jiān)會及其派出機構作出的行政處罰、市場禁入決定和采取的監(jiān)督管理措施，證券期貨市場行業(yè)組織實施的紀律處分措施和法律、行政法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的管理措施，拒不履行已達成的證券期貨糾紛調(diào)解協(xié)議等均屬于違法失信信息。
其他執(zhí)業(yè)聲譽信息包括其他正面信息和其他負面信息。值得關注的是，其他負面信息中還包括違反公序良俗或者損害行業(yè)形象和聲譽的其他情況。
券商對其工作人員作出的，與證券業(yè)務有關且違法違規(guī)或者違反公司內(nèi)部規(guī)定，涉及降級降職、免職撤職、解除勞動合同或委托合同、解聘、勸退、辭退、開除等內(nèi)部處分處理決定均在其他負面信息范疇。
此外，中證協(xié)保留執(zhí)業(yè)聲譽信息查詢記錄，但查詢公開信息的除外。查詢記錄包括執(zhí)業(yè)聲譽信息的查詢主體、查詢對象、查詢內(nèi)容、查詢原因、查詢用途、查詢時間等情況。查詢記錄自該記錄生成之日起保存10年。