德勤內(nèi)部舉報事件，已受到多個監(jiān)管部門關(guān)注。
2月10日，財政部公開表示，高度重視德勤華永會計師事務(wù)所員工舉報問題，第一時間約談該所主要負責人，并要求該所進行認真自查。
盡管這是個體現(xiàn)象，但也折射出行業(yè)存在的諸多問題。財政部稱，2021年將對注冊會計師行業(yè)突出問題進行集中整治，從嚴執(zhí)法、從嚴監(jiān)管。
德勤當天夜間回應(yīng)稱，會積極配合其核查工作。第一時間成立了專責小組，正在對此事件進行全面調(diào)查，并按照相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)的要求進行自查。
中介機構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在瑕疵究竟會有多大影響，該話題近期一直受到市場廣泛議論。資深投行人士王驥躍認為，一方面需要中介機構(gòu)內(nèi)部建立健全質(zhì)量控制機制，從制度上保證相關(guān)執(zhí)業(yè)程序走到位；另一方面也需要監(jiān)管部門科學(xué)監(jiān)管，設(shè)定中介機構(gòu)的執(zhí)業(yè)規(guī)范程序和責任邊界；更需要社會公眾的理解和認可，中介機構(gòu)只能做到重大事項的保證，而不可能做到完全干凈的保證。
財政部要求德勤自查
2月10日，財政部稱，第一時間約談德勤華永會計師事務(wù)所主要負責人了解相關(guān)情況，并要求該所進行認真自查。將同相關(guān)監(jiān)管部門加強配合，就相關(guān)舉報事項進行嚴格核查，對經(jīng)核實存在違法違規(guī)行為的，堅持“零容忍”，依法依規(guī)嚴肅處理。
財政部進一步表示，同時會深入持續(xù)開展審計質(zhì)量提升專項工作，2021年將對注冊會計師行業(yè)突出問題進行集中整治，從嚴執(zhí)法、從嚴監(jiān)管，切實提高注冊會計師行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量，維護投資者和社會公眾利益。
中國注冊會計師協(xié)會也同日表態(tài)，已關(guān)注到相關(guān)信息并約談德勤華永會計師事務(wù)所，將配合有關(guān)監(jiān)管部門做好調(diào)查工作，從嚴加強行業(yè)自律監(jiān)管，主動排查風(fēng)險，對違反執(zhí)業(yè)準則規(guī)則和職業(yè)道德規(guī)范的會計師事務(wù)所和注冊會計師，以“零容忍”的態(tài)度，堅決依規(guī)懲戒，切實維護金融市場健康穩(wěn)定發(fā)展。
據(jù)了解，近日，德勤一名員工對德勤北京分所審計一組的審計項目進行舉報。舉報項目有“中國外運(4.090, 0.01, 0.25%)2016年度審計-預(yù)審”、“紅黃藍教育2016年審計”、“北京樂金系統(tǒng)集成有限公司2017年審計”、“博奇環(huán)保2016年審計”。該PPT舉報材料長達55頁。舉報人表示，已在2020年11月-12月期間將上述問題舉報至證監(jiān)會。
舉報人稱，從2018年至今，其已與德勤管理層、德勤聲譽與綜合風(fēng)險管理部（RRG）進行長達2年、超過30次的溝通，要求德勤方面就審計質(zhì)量舉報事件作出恰當處理、就相關(guān)事件對于本人績效評分的影響重新作出公正評估。然而遺憾的是，截至目前，所有舉報事件中的仍在職的涉事人員仍在從事A股、H股及美股的審計項目工作，并獲得相應(yīng)的晉升。關(guān)于德勤對審計質(zhì)量問題涉事人員的姑息縱容和包庇隱瞞的行為，嚴重破壞國內(nèi)外金融市場秩序，影響審計報告質(zhì)量，為國內(nèi)外報表預(yù)期使用者的投資決策帶來巨大風(fēng)險。
該舉報人還表示，德勤收到該PPT舉報材料起10日內(nèi)，若仍未作出相應(yīng)的對等公平處理，將視情況采取后續(xù)行動，包括但不限于：擴大德勤中國內(nèi)部影響范圍，與除中國證監(jiān)會外的海內(nèi)外其他相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)溝通，通過國內(nèi)外媒體輿論進行維權(quán)等，直至問題妥善解決。
2月5日，德勤發(fā)布聲明，稱“本所先前收到一名員工通過內(nèi)部渠道報告的相關(guān)事項，并且已對此開展全面調(diào)查，未發(fā)現(xiàn)任何證據(jù)影響我們審計工作的充分性，因此相關(guān)審計工作支持我們的審計意見。我們會對收到的任何質(zhì)疑進行調(diào)查?！?/span>
同日，證監(jiān)會新聞發(fā)言人表示，已關(guān)注到相關(guān)信息，地方證監(jiān)局也接到了有關(guān)舉報，已經(jīng)安排對舉報事項進行核查，也要求相關(guān)機構(gòu)內(nèi)部自查，后續(xù)情況將持續(xù)跟進。
業(yè)內(nèi)爭議中介機構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量尺度#p#分頁標題#e#
德勤舉報人提到的不合規(guī)問題主要指項目組相關(guān)成員在抽憑工作存在“放飛機”行為（即審計程序未執(zhí)行或執(zhí)行未到位）。而根據(jù)券商中國記者此前了解到，“放飛機”是行業(yè)“變通”做法，是心照不宣的秘密，與“時間緊、任務(wù)重、人手不夠”有很大關(guān)系。
上海一名會計師分析表示，“我看完舉報材料后的感觸是，沒有太多爆炸性信息，舉報人沒有接觸到核心工作內(nèi)容，抽憑‘放飛機’只是小事情，舉報人有點太較真了。”
多名會計師也有相似觀點。一名來自“四大”會計所的人士向券商中國記者談到，其審計工作抓大放小，主要看核心問題，或者大筆金額的材料。在該人士看來，審計過程難以做到完美，必然有瑕疵，但不會影響審計結(jié)論。
“從舉報材料提到的事情經(jīng)過來看，德勤內(nèi)部接到舉報后也有去查，但沒發(fā)現(xiàn)問題，這說明舉報人提出的情況其實是能解釋得過去的，不是致命問題?！鄙鲜鰰嬎耸勘硎?。
資深投行人士王驥躍撰文稱，幾乎所有的中介機構(gòu)，包括會計師、律師、評估師、保薦機構(gòu)的具體執(zhí)業(yè)過程，都普遍存在核查程序不夠到位的情形。一個公司幾百上千人，大所有上萬人，各項目組執(zhí)業(yè)質(zhì)量一定是參差不齊的，一定會有程序執(zhí)行不到位的，也一定會有隱瞞和各種亂操作的，而質(zhì)控內(nèi)核不可能查出來所有的問題。
他談到，中介機構(gòu)并不是萬能的，中介機構(gòu)執(zhí)業(yè)有著其執(zhí)業(yè)準則，中介機構(gòu)只能做到在所有“重大方面”的保證，而不可能做到完全的保證。只要中介履行了相關(guān)核查程序，尤其對重要的風(fēng)險點本著應(yīng)有的執(zhí)業(yè)謹慎，確認不存在重大的風(fēng)險事項，其執(zhí)業(yè)就是合格的。
審計獨立性被質(zhì)疑
事實上，從市場反映來看，德勤舉報人提到的個別有關(guān)審計獨立性的問題更受到大家關(guān)注。
舉報人提供了離職同事的舉報事件。有前同事發(fā)現(xiàn)紅黃藍下屬北京培訓(xùn)學(xué)校的管理費用基本為高管和董事長孩子在海外消費的報銷，比如大量管理層出國購物、奧特萊斯消費、創(chuàng)始人兒子在紐約高消費、學(xué)習(xí)高爾夫等費用。德勤經(jīng)理及合伙人在前一年的審計中發(fā)現(xiàn)了這一問題，但是在接下來的上市審計中卻將管理費用列為不需要進行細節(jié)測試的會計科目，而只是進行簡單的復(fù)核。
上述前同事還指出，紅黃藍項目合伙人單某某收受紅黃藍價值幾萬元的美容卡，并在第二年的紅黃藍項目上漲審計費，請德勤幫忙掩蓋紅黃藍的一些問題。
對于舉報人提到的上述問題，前述上海一名會計師稱，目前要看監(jiān)管部門調(diào)查結(jié)果，“如果是真的，對相關(guān)公司聲譽影響會很大；德勤也可能會面臨信任危機?！?/span>
在該人士看來，盡管中介機構(gòu)強調(diào)獨立性，但實際上在實踐中也很難保證獨立性，“畢竟是上市公司聘請的，你作為市場化機構(gòu)很難完全獨善其身?！痹撊耸恳蔡岬?，隨著近年來監(jiān)管從嚴，加強對中介機構(gòu)責任的監(jiān)管，有助提高審計機構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量，約束違規(guī)行為。
另外，舉報人還透露，北京分所其他審計組同2020年10月未獲得晉升后，其舉報發(fā)現(xiàn)所參與某大型項目涉嫌1.4億巨額偷逃稅事項向德勤管理層及德勤聲譽與綜合風(fēng)險管理部（RRG）施壓，德勤管理層及德勤聲譽與綜合風(fēng)險管理部（RRG）則通過重新處理和評價該員工績效將事態(tài)平息，而相關(guān)項目審計質(zhì)量問題則被德勤掩蓋且并未對外公布。隨后，該員工于2020年11月在審計咨詢部門（AIA-Emerging Service Line）晉升為經(jīng)理。