一起看似簡單的上市公司被合同詐騙案，牽出背后多個同類案。
今年上半年，包括創(chuàng)意信息（300366.SZ）、科創(chuàng)信息（300730.SZ）、微創(chuàng)光電（430198.BJ）在內(nèi)的三家上市公司先后發(fā)布了涉及大有數(shù)字科技（北京）有限責(zé)任公司（下稱“大有科技”）、國網(wǎng)四川綜合能源服務(wù)有限公司（下稱“川綜能”）等企業(yè)的合同詐騙案。據(jù)上述企業(yè)公告，武漢、北京、長沙、成都等多地警方已進行立案處理。
2月22日，創(chuàng)意信息收到了《立案告知書》，公告披露2022年11月25日創(chuàng)意信息與川綜能簽訂了七份《物資采購合同》，合計金額約為3.63億元。川綜能于2022年12月29日分別向創(chuàng)意信息支付貨款人民幣1998.83萬元及人民幣1900萬元，后續(xù)未支付任何款項。創(chuàng)意信息在催收回款過程中發(fā)現(xiàn)涉嫌違法犯罪行為，并于2024年1月19日向警方報案。
4月29日，微創(chuàng)光電收到武漢公安局送達的《立案告知書》。公告披露2023年1月，微創(chuàng)光電與川綜能就“雙碳綠色能源中心項目”簽訂《物資采購合同》，合同總金額1.2億元；2023年4月，公司與湖北省智慧數(shù)字技術(shù)有限公司（下稱“智慧數(shù)字”）就上述項目再次簽訂了兩份《物資采購合同》，合同總金額7437.95萬元，智慧數(shù)字銷售方為川綜能，微創(chuàng)光電承擔(dān)該項目的采購工作。微創(chuàng)光電在項目催收回款過程中未能達成一致意見并發(fā)現(xiàn)涉嫌違法犯罪行為，于2024年4月1日向警方報案。
7月9日，科創(chuàng)信息發(fā)布公告稱因涉嫌被合同詐騙收到警方《立案決定書》。根據(jù)公告，2023年4月，公司與大有科技分別簽訂兩份《物資采購及集成服務(wù)合同》，合計金額約為1.1億元。根據(jù)合同約定，大有科技于2023年5月16日分別向科創(chuàng)信息支付貨款共計890萬元，后續(xù)未支付任何款項。公司在催收回款過程中發(fā)現(xiàn)涉嫌違法犯罪行為，并于2024年4月19日向長沙市公安局高新區(qū)分局經(jīng)濟犯罪偵查大隊報案。
撲朔迷離的背后，隱藏著怎樣的真相？據(jù)時代財經(jīng)調(diào)查，包括上述已發(fā)布公告的3家上市公司，至少5家上市公司、十余家企業(yè)牽涉其中。此外，時代財經(jīng)抽絲剝繭，發(fā)現(xiàn)上述多起糾紛的原點均指向一家身份存疑的“假國企”——國寧睿能綠色能源科技有限公司（下稱“國寧睿能”）。
項目初期并無疑點
“這是公司與大有科技的第一次合作。”科創(chuàng)信息相關(guān)負(fù)責(zé)人在接受時代財經(jīng)采訪時透露，在合同簽訂前公司按照流程對大有科技進行盡調(diào)，且大有科技按照合同約定支付了首期款，項目初期并無疑點。
但項目后續(xù)的走向讓科創(chuàng)信息感到意外，“這是公司20多年來第一次遇到這種情況，是一個偶發(fā)性事件。”
科創(chuàng)信息是一家位于湖南的國家高新技術(shù)企業(yè)，主要服務(wù)于政府、機關(guān)單位。2023年報顯示，科創(chuàng)信息第一大股東為湖南財信數(shù)字科技有限公司（下稱“財信數(shù)科”）。財信數(shù)科是湖南省唯一的省級地方金融控股公司、省屬國有大型骨干企業(yè)湖南財信金融控股集團有限公司（下稱“財信金控”）旗下子公司。2023年報還顯示，科創(chuàng)信息第一大客戶為公司第一大股東，與公司存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，2023年其銷售額為2356.8萬元，占年度銷售總額比例10.07%。
基于《?上市公司信息披露管理辦法》?的要求，科創(chuàng)信息在4月19日報警的同一天，便對2023年度的業(yè)績做了最壞的打算。
科創(chuàng)信息在2023年度業(yè)績預(yù)告修正公告稱，與大有科技合作項目剩余款項的付款期限為2024年5月16日之前，截至公告披露前尚未收到剩余款項。鑒于該項目臨近付款截止期限，公司經(jīng)多次與大有科技溝通，大有科技一直未提供書面付款時間安排。
科創(chuàng)信息根據(jù)與大有科技的溝通情況判斷，該項目未來現(xiàn)金流入具有重大不確定性，公司與大有科技之間的項目暫不具備收入確認(rèn)條件，故調(diào)減該項目已經(jīng)確認(rèn)的銷售收入，同時該項目將來預(yù)計產(chǎn)生的應(yīng)收款項計入其他應(yīng)收款，并基于審慎性原則全額計提壞賬準(zhǔn)備，該事項調(diào)整減少歸屬于上市公司股東的凈利潤8179萬元，占2023年度歸屬上市公司凈利潤的一半。
圖源：圖蟲
值得一提的是，此次涉案的大有科技，同樣有著國企背景。科創(chuàng)信息此前在同花順中回復(fù)投資者提到，公司客戶大有科技為國有企業(yè)，其為大有國聯(lián)控股有限公司（下稱“大有國聯(lián)”）的全資子公司。
公開信息顯示，大有科技成立于2021年，為大有國聯(lián)全資子公司，而大有國聯(lián)又是大有數(shù)字資源有限責(zé)任公司的全資子公司（下稱“大有數(shù)字”）。大有數(shù)字股東為中國中信集團有限公司、華迪計算機集團有限公司等，其名下有逾千家公司，總資產(chǎn)規(guī)模近1000億元，年營業(yè)收入近300億元。
企查查顯示，大有數(shù)字涉及多條司法案件、限制高消費令及被執(zhí)行案件。大有數(shù)字的董事長張長江，曾在大有科技任董事長，目前被限制高消費，并已從大有科技主要管理成員中退出。今年3月，北京產(chǎn)權(quán)交易所還披露，大有數(shù)字的100%股權(quán)以4032萬元底價進行掛牌轉(zhuǎn)讓。
誰才是真正的受害者？
面對科創(chuàng)信息的指控，大有科技卻給出不一樣的答案，“我們才是受害者，是川綜能涉嫌合同詐騙?！贝笥锌萍枷嚓P(guān)負(fù)責(zé)人告訴時代財經(jīng)。
大有科技所說的川綜能是雙方合作項目的購買方。另據(jù)科創(chuàng)信息公告描述，“根據(jù)大有科技提供的其與川綜能簽訂的合同，該項目的業(yè)主方為川綜能”。
科創(chuàng)信息在2023年報中曾提到，大有科技與川綜能簽訂了合同，在此次合同詐騙一案中，科創(chuàng)信息年審會計師曾要求對該項目補充客戶訪談、項目現(xiàn)場實地查看等審計程序，但都未能取得實質(zhì)性進展。
然而，科創(chuàng)信息通過與業(yè)主方川綜能溝通核實，發(fā)現(xiàn)大有科技提供的其與川綜能簽訂的合同資料與公司在川綜能了解到的項目情況存在重大差異，并于今年2024年4月19日采取報警處理。
科創(chuàng)信息公告及企查查顯示，川綜能是一家央企背景的公司，注冊資本約3.12億元。股權(quán)結(jié)構(gòu)顯示，國家電網(wǎng)有限公司（下稱“國家電網(wǎng)”）通過國網(wǎng)綜合能源服務(wù)集團有限公司持有川綜能51%的股權(quán)；川綜能的另外兩名股東是國網(wǎng)四川電力公司（持股29%）和四川科銳得實業(yè)有限公司（持股20%）。
時代財經(jīng)查詢到，作為國家電網(wǎng)控股孫公司，川綜能地址位于成都市青羊區(qū)青華路24號，門口掛著國家電網(wǎng)的牌子。大有科技也曾表示川綜能和國家電網(wǎng)都在同一片區(qū)辦公，“公司曾帶隊多次前往川綜能的辦公場所，從門禁到辦公樓里的設(shè)施、辦公人員，就是一家國網(wǎng)旗下的國企”。
“直到另一家上市公司創(chuàng)意信息爆出川綜能涉嫌合同詐騙，我們才發(fā)現(xiàn)異樣，我們也報了案?？苿?chuàng)信息也是作為公司這次項目供應(yīng)商之一參與進來的?！贝笥锌萍几嬖V時代財經(jīng)。
時代財經(jīng)拿到了一份大有科技的《聲明》。聲明顯示，2022年12月，川綜能向大有科技購買服務(wù)器設(shè)備，為采購相關(guān)設(shè)備，大有科技后與科創(chuàng)信息簽訂兩份《物資采購及集成服務(wù)合同進行采購》，但川綜能除預(yù)付款外，后續(xù)再未向大有科技支付任何款項，導(dǎo)致其無法向科創(chuàng)信息付款。
圖源：大有科技
聲明還提到，2024年2月，大有科技在了解到另一家上市公司創(chuàng)意信息發(fā)布的關(guān)創(chuàng)意信息遭川綜能合同詐騙被立案處理公告后，在催收回款過程中發(fā)現(xiàn)川綜能涉嫌違法犯罪行為，也進行了報案，并于2024年5月29日收到北京市海淀分局送達的《立案告知書》。
圖源：大有科技
大有科技透露，在與川綜能進行合作時，公司對川綜能進行了盡調(diào)，并多次與國網(wǎng)四川電力公司、川綜能相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進行會晤，包括核實是否進行招標(biāo)掛網(wǎng)才敲定合作，因簽訂合同當(dāng)時處于疫情防控期，最終通過網(wǎng)上競價的方式中標(biāo)，對方表示，因為有國家電網(wǎng)的背書，公司層面非常愿意參與到有國企背景的重大項目中。
目前，已公告被合同詐騙案的科創(chuàng)信息、創(chuàng)意信息、微創(chuàng)光電等3家上市公司，均指向川綜能及其關(guān)聯(lián)項目。
時代財經(jīng)通過官網(wǎng)提供的電話聯(lián)系川綜能，幾經(jīng)周折后打通電話?！笆菄鴮庮Ｄ苓@家公司涉嫌合同詐騙，其他方面待警方通報調(diào)查結(jié)果，暫不便透露?！贝ňC能相關(guān)人士告訴時代財經(jīng)。
川綜能提到的國寧睿能，也是創(chuàng)意信息一案中的實際購買方。此前，時代周報記者曾對創(chuàng)意信息被合同詐騙一案做了深度報道并提到，創(chuàng)意信息已將國寧睿能作為第一被告人。
從時間線上可知，目前已有微創(chuàng)光電、大有科技、創(chuàng)意信息、科創(chuàng)信息四家企業(yè)進行了報案。而微創(chuàng)光電、大有科技、創(chuàng)意信息、三家企業(yè)，在2022年11月至2023年1月期間與川綜能進行了直接的合同往來。
大有科技在與時代財經(jīng)采訪中提到，公司與川綜能的合作，和微創(chuàng)光電、創(chuàng)意信息所了解的情況及提供的內(nèi)容基本一致，均指向“雙碳綠色能源中心項目”。而后，大有科技將項目部分采購內(nèi)容分包給科創(chuàng)信息。而最先催款后引出合同詐騙一案的創(chuàng)意信息，在2024年2月通過報案點燃了導(dǎo)火索，將此事公之于眾，其他受害企業(yè)也相繼選擇報警處理。
假國企的連環(huán)套？
事實上，國寧睿能的身份更是撲朔迷離。企查查顯示，國寧睿能為綠色煤電有限公司（下稱“綠色煤電”）全資孫公司，而綠色煤電旗下多家下屬公司曾被國央企公開“打假”，其中就包括了國寧睿能的母公司華創(chuàng)綠色能源控股（深圳）有限公司（下稱“華創(chuàng)綠色”）。2024年2月25日，央企中國華能集團有限公司（下稱“中國華能”）發(fā)布一份涉及96家企業(yè)的“打假”名單，并稱相關(guān)企業(yè)通過偽造中國華能所屬企業(yè)證照和印章，在市場監(jiān)督管理機關(guān)將企業(yè)虛假登記為中國華能所屬企業(yè)出資企業(yè)，華創(chuàng)綠色的名字就在這96家企業(yè)的名單之中。
值得一提的是，國寧睿能成立之初控股股東為一家民營企業(yè)，此后相繼引進三家自稱“國資背景”的法人股東：北京中網(wǎng)智源科技有限公司、北京國信中數(shù)投資管理有限公司和吉祥新能源科技有限公司，2023年上述三家控股股東相繼退出后，賽俚斯城市建設(shè)發(fā)展（上海）有限公司（下稱“賽俚斯城建”）、天津國寧睿能有限公司（下稱“天津國寧”）相繼成為國寧睿能全資股東。此后，賽俚斯城建、天津國寧同樣在2023年9月被央企中國投資有限責(zé)任公司公開打假。而目前的控股股東華創(chuàng)綠色，已是國寧睿能股東中第四個被“打假”的企業(yè)。
大有科技向時代財經(jīng)表示，公司在調(diào)查中還發(fā)現(xiàn)山東浪潮新基建科技有限公司（下稱“浪潮新基建”）、許繼電氣（000400.SZ）、山東愛特云翔信息技術(shù)有限公司（下稱“愛特云翔”）、深圳市智慧盾科技有限公司（下稱“深圳智慧盾”）以及部分政企單位牽涉其中。時代財經(jīng)隨后聯(lián)系了上述大有科技提到的企業(yè)進行求證。
有知情人士透露：“浪潮新基建相關(guān)項目落地了部分，詐騙事宜不清楚?！贝饲?，創(chuàng)意信息在接受時代周報記者采訪時透露，2022年9月國寧睿能與浪潮新基建簽訂了共建數(shù)字能源的戰(zhàn)略合作協(xié)議。據(jù)工商信息顯示，浪潮新基建系浪潮集團下屬子公司。而許繼電氣方面回應(yīng)時代此財經(jīng)稱“并無此事”。此外，時代財經(jīng)又嘗試聯(lián)系愛特云翔、深圳智慧盾兩家公司，均未能得到回應(yīng)，但企查查顯示這兩家公司存在關(guān)于買賣合同糾紛的民事訴訟案件，其當(dāng)事人中出現(xiàn)了國寧睿能、大有碩能實業(yè)有限公司（為大有數(shù)字資源有限公司旗下子公司）。
圖源：企查查
此外，券商中國曾在關(guān)于創(chuàng)意信息一案報道中提到，國寧睿能還與興源環(huán)境（300266.SZ）、實達集團（600734.SH）有大額交易，同樣涉及到上述提到的“雙碳綠色能源中心”項目。
據(jù)報道，興源環(huán)境全資子公司浙江新至綠能建設(shè)工程有限公司（下稱“新至綠能”）于2022年12月27日與國寧睿能簽訂了《物資采購合同》，國寧睿能向新至綠能采購儲能設(shè)備，合同額為2.826億元。去年6月，興源環(huán)境通過互動平臺透露，公司與國寧睿能簽約的2.83億元儲能設(shè)備銷售合同處于研發(fā)打樣階段。
在2023年第三季度報告中，興源環(huán)境表示，國寧睿能暫未支付合同預(yù)付款，公司已多次溝通對方，催促其按合同約定盡快支付款項，公司將在收到首付款后再啟動交付工作。興源環(huán)境回復(fù)券商中國“沒有拿到預(yù)付款，公司不會進行備貨的”。
實達集團則于2022年8月中標(biāo)國寧睿能“雙碳綠色能源中心應(yīng)用服務(wù)采購標(biāo)段1-45項目”，中標(biāo)金額高達14.98億元。項目內(nèi)容主要為國寧睿能提供數(shù)字政府信息化、大數(shù)據(jù)平臺以及智能化設(shè)備等產(chǎn)品及服務(wù)。此后，實達集團于2022年9月同國寧睿能簽訂了系列《年度框架采購合同》。2023年3月，實達集團披露，國寧睿能已下采購訂單金額合計4.57億元，實達集團實際交付2670萬元，回款600萬元，剩余2070萬元貨款尚未回款，其余尚未履行的采購訂單4.303億元。
實達集團稱其已書面發(fā)函國寧睿能催收相關(guān)款項未果，決定解除《年度框架采購合同》，終止尚未履行的采購訂單及其他未盡事項，剩余未回款金額國寧睿能曾以其部分自有財產(chǎn)對實達集團尚未收回2070萬元的債權(quán)設(shè)定擔(dān)保，擔(dān)保期限自2023年3月31日至5月31日，目前已期限屆滿，正在進行擔(dān)保物處置工作。
這也表明，興源環(huán)境、實達集團雖牽涉國寧睿能項目的“連環(huán)套”，但與上述3家已報案上市公司相比損失較少。
3家上市公司業(yè)績受重創(chuàng)
從損失程度看，創(chuàng)意信息、科創(chuàng)信息、微創(chuàng)光電3家已公告被合同詐騙上市公司付出的代價最為慘重，2023年業(yè)績受到重創(chuàng)，損失均過億，涉案金額合計已超6億元。
時代財經(jīng)對科創(chuàng)信息進行采訪中提及此次案件是否對公司業(yè)績造成重大影響，對方給出肯定回復(fù)?？苿?chuàng)信息2024年一季報披露，公司累計經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為-1.01億元，同比下降10.28%。
圖源：圖蟲
另據(jù)修訂后的2023年報，科創(chuàng)信息實現(xiàn)營業(yè)收入23,398.68萬元，同比下降56.47%；歸屬于上市公司股東凈利潤為-16,184.64萬元，同比下降753.09%，為近五年來首次出現(xiàn)虧損。報告期內(nèi)，科創(chuàng)信息其他應(yīng)收款中應(yīng)收大有科技原值96,362,995.44元，計提壞賬準(zhǔn)備96,362,995.44元。該項減值對公司2023年度歸屬于上市公司的凈利潤的影響金額為-81,908,546.12元，占2023年度歸屬于上市公司的凈利潤的比例為50.61%。
創(chuàng)意信息則曾在2023年業(yè)績預(yù)告中披露，稱公司2023年的凈利潤將虧損3.5億元至4.5億元，主要原因是公司對川綜能項目之應(yīng)收賬款全額計提壞賬，減少利潤約32,490.25萬元。據(jù)創(chuàng)意信息2023年報，公司實現(xiàn)營業(yè)收入167,494.35萬元，同比降低16.59%；實現(xiàn)歸母凈利潤-47,446.46萬元，同比減少735.49%。
而微創(chuàng)光電甚至因合同詐騙一案造成信披違規(guī)。6月3日，微創(chuàng)光電披露公告由于信息披露違規(guī)，公司及相關(guān)責(zé)任人被北交所通報批評。此外，公告對“雙碳綠色能源中心項目”全額計提壞賬1.68億元，受此影響對2022年年報、2023年三季度報進行更正：2022年營業(yè)收入調(diào)減685.15萬元，調(diào)整比例為5.35%；2023年第三季報營業(yè)收入調(diào)減1.16億元，調(diào)減比例為72.16%。據(jù)微創(chuàng)光電2023年報，公司實現(xiàn)營收13,268萬元，同比增加9.44%，實現(xiàn)歸母凈利潤19,167萬元，同比減少767.2%
目前，以國寧睿能項目為原點的合同詐騙案，已有武漢、北京、長沙、成都等警方立案調(diào)查中，最終誰是“受害者”，誰又是“施害者”？具體情況需等警方進一步調(diào)查結(jié)果公布后才能得知，時代財經(jīng)將繼續(xù)跟進報道。