8月20日電，海南證監(jiān)局發(fā)布了一則重要監(jiān)管決定，針對大華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）及其注冊會計師敖都吉雅、李甜甜在洲際油氣股份有限公司（以下簡稱“洲際油氣”）2020年度至2022年度財務(wù)報表審計項目中存在的多項違規(guī)行為，決定采取出具警示函的行政監(jiān)管措施，并將此違規(guī)行為記入資本市場誠信檔案數(shù)據(jù)庫。
據(jù)海南證監(jiān)局公告顯示，該局依據(jù)《中華人民共和國證券法》相關(guān)規(guī)定，對大華會計師事務(wù)所及上述兩位注冊會計師的執(zhí)業(yè)行為進行了深入檢查。檢查過程中，發(fā)現(xiàn)了一系列嚴重的審計質(zhì)量問題，主要包括實質(zhì)性程序執(zhí)行不到位、審計抽樣程序執(zhí)行不規(guī)范以及審計底稿存在錯漏等三大方面。
具體而言，在實質(zhì)性程序執(zhí)行方面，大華會計師事務(wù)所在確認洲際油氣遞延所得稅資產(chǎn)合理性時，僅依賴管理層提供的盈利預(yù)測方案，未對數(shù)據(jù)的合理性和準確性進行充分分析；同時，在審計其他權(quán)益工具時，雖記錄使用重置成本法，但未見實際分析過程，且部分參股公司財務(wù)報表未經(jīng)蓋章確認即被采納。這些行為均違反了相關(guān)審計準則的要求。
此外，審計抽樣程序執(zhí)行不到位也是本次檢查中發(fā)現(xiàn)的重要問題。大華會計師事務(wù)所在對部分科目進行審計抽樣時，未對抽樣總體、規(guī)模及標準等進行詳細記錄和說明，也未評估樣本規(guī)模是否足以控制抽樣風險。這一缺陷直接影響了審計結(jié)果的準確性和可靠性。
更為嚴重的是，審計底稿中還存在多處錯誤、不一致及不完整的情況。包括關(guān)聯(lián)方列示錯誤、稅費明細列示錯誤、底稿編制日期錯誤、審定數(shù)與試算平衡表不一致以及部分實質(zhì)性程序底稿缺失等，這些問題均不符合審計準則關(guān)于審計工作底稿編制和管理的規(guī)定。
鑒于上述違規(guī)行為，海南證監(jiān)局決定對大華會計師事務(wù)所及簽字注冊會計師敖都吉雅、李甜甜采取出具警示函的行政監(jiān)管措施，并要求其在收到?jīng)Q定書之日起30日內(nèi)提交書面整改報告。同時，該局強調(diào)，相關(guān)責任人員應(yīng)高度重視執(zhí)業(yè)風險，加強質(zhì)量管理，確保未來審計工作的合規(guī)性和準確性。
此次監(jiān)管行動再次彰顯了監(jiān)管部門對于提升資本市場信息披露質(zhì)量和維護市場秩序的決心。未來，海南證監(jiān)局將繼續(xù)加強對會計師事務(wù)所及注冊會計師的監(jiān)管力度，確保審計工作的獨立性和公正性，為資本市場的健康發(fā)展提供有力保障。
據(jù)公司官網(wǎng)信息顯示，大華會計師事務(wù)所創(chuàng)立于1985年，是國內(nèi)最具規(guī)模的大型會計師事務(wù)所之一，是國內(nèi)首批獲準從事H股上市審計資質(zhì)的事務(wù)所，財政部大型會計師事務(wù)所集團化發(fā)展試點事務(wù)所。大華常年服務(wù)的客戶有10000余家，其中上市公司近500家、中央企業(yè)70余家、省級企業(yè)集團300余家、外資企業(yè)500余家，涉及多個行業(yè)及領(lǐng)域，并多次接受政府部門和國際組織委托承擔其他特殊項目的專項審計。