經(jīng)濟(jì)觀(guān)察網(wǎng) 記者 汪青 “我國(guó)總?cè)丝谝验_(kāi)始減少，且趨勢(shì)不可逆轉(zhuǎn)。65歲及以上人口所占比重在未來(lái)30年中加速上升，將達(dá)到35%左右，且這一比例將一直持續(xù)到本世紀(jì)末?！敝袊?guó)養(yǎng)老金融 50 人論壇秘書(shū)長(zhǎng)、中國(guó)人民大學(xué)公共管理學(xué)院原院長(zhǎng)董克用在9月23日召開(kāi)的中歐社會(huì)保障與養(yǎng)老金融國(guó)際高峰論壇上指出，中國(guó)人口老齡化不是面臨“高峰”，而是將面對(duì)“高原”。
當(dāng)前，人口老齡化已成為全球性挑戰(zhàn)。到本世紀(jì)中葉，65歲及以上的人口數(shù)量預(yù)計(jì)將增加一倍以上，達(dá)到16億人，80歲及以上的人口增長(zhǎng)速度則更快。
同時(shí)，少子化問(wèn)題日漸凸顯。目前全球人口替代率已滑落至2.3，且持續(xù)下降。全球GDP總量最大的15個(gè)國(guó)家，生育率都低于標(biāo)準(zhǔn)的人口替代率2.1。但是，全球僅有三分之一的國(guó)家（占全球人口的28%）建立了涵蓋社會(huì)保障所有分項(xiàng)的社會(huì)保護(hù)體系。
在董克用看來(lái)，當(dāng)前，結(jié)構(gòu)不平衡仍是我國(guó)養(yǎng)老金體系的主要矛盾，這對(duì)養(yǎng)老金制度造成巨大挑戰(zhàn)。
“不論是現(xiàn)收現(xiàn)付制還是完全積累制，在人口老齡化情況下，僅僅依靠單一制度沒(méi)有辦法實(shí)現(xiàn)一個(gè)國(guó)家養(yǎng)老金制度希望達(dá)到全覆蓋、充足性和可持續(xù)性目標(biāo)?！倍擞帽硎?，在人口老齡化背景下，世界各國(guó)逐步走向建設(shè)多支柱養(yǎng)老金體系，包括公共養(yǎng)老金、職業(yè)養(yǎng)老金、和個(gè)人養(yǎng)老金。
董克用認(rèn)為，從未來(lái)發(fā)展的角度看，我國(guó)第一支柱公共養(yǎng)老金要回歸現(xiàn)收現(xiàn)付模式，目標(biāo)是“保基本”；在此基礎(chǔ)上，加快發(fā)展我國(guó)二、三支柱養(yǎng)老金，一方面減輕公共養(yǎng)老金的壓力；另一方面，變“儲(chǔ)蓄養(yǎng)老”為“投資養(yǎng)老”，讓更多人共享經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果。
實(shí)際上，近些年我國(guó)通過(guò)不斷探索具有自身特色的社會(huì)保障制度，并努力汲取國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，不斷對(duì)制度進(jìn)行改革和完善?；诖?，個(gè)人養(yǎng)老金制度于去年年底正式啟動(dòng)實(shí)施。
個(gè)人養(yǎng)老金自2022年底試行以來(lái)，效果顯著，但也存在一些問(wèn)題，董克用總結(jié)為“四多四少”：該制度在理論上覆蓋面人數(shù)達(dá)7個(gè)億，但目前實(shí)際參加人數(shù)只有4000多萬(wàn)；在開(kāi)戶(hù)的4000多萬(wàn)中，真正繳費(fèi)人數(shù)只有1000萬(wàn)；低繳費(fèi)的人很多，高繳費(fèi)的人很少，平均繳費(fèi)2000元；產(chǎn)品的數(shù)量多，實(shí)際購(gòu)買(mǎi)產(chǎn)品的人數(shù)少。有些人把錢(qián)放在賬戶(hù)里卻不知道買(mǎi)什么，產(chǎn)品太多，眼花繚亂。
“出現(xiàn)這種情況主要有四方面的原因，即稅收優(yōu)惠覆蓋人群有限；資金長(zhǎng)期積累，流動(dòng)性受限；政策宣傳力度和準(zhǔn)確度不足，有些老百姓不明白、不理解；投資者面對(duì)眾多產(chǎn)品，無(wú)從下手?！倍擞媒ㄗh，針對(duì)當(dāng)前的情況，要通過(guò)各方共同努力擴(kuò)大制度參與率，例如，能否考慮對(duì)中低收入群體引入財(cái)政補(bǔ)貼模式。在稅收優(yōu)惠方面能否推出TEE模式，也可以考慮EET。
據(jù)悉，養(yǎng)老保險(xiǎn)的征稅模式一般考慮繳費(fèi)、產(chǎn)生投資收益和領(lǐng)取三個(gè)環(huán)節(jié)的納稅情況，可以分為EET、ETT、TEE、TTE、EEE等不同稅收模式。T（Taxing）代表征稅，E（Exempting）代表免稅。
所謂“TEE”稅制，指?jìng)€(gè)人用繳納個(gè)人所得稅后的工資來(lái)為個(gè)人養(yǎng)老金賬戶(hù)繳費(fèi)。在投資產(chǎn)生收益環(huán)節(jié)和退休提取環(huán)節(jié)，就不用繳納個(gè)人所得稅。“EET”稅制則是繳納時(shí)免稅，類(lèi)似于稅前工資繳納，中間投資收益免稅，老了領(lǐng)取的時(shí)候收稅。
“針對(duì)進(jìn)城農(nóng)民工，特別是平臺(tái)就業(yè)者，建議采取個(gè)人繳納、平臺(tái)配套、地方政府補(bǔ)貼的模式，用好、用活個(gè)人養(yǎng)老金政策，為他們建立適應(yīng)其就業(yè)特點(diǎn)的養(yǎng)老金第三支柱?！倍擞谜f(shuō)。